1.搭建科学有效的税务架构
　　无论是现金并购还是股权并购，在设计并购方案时，都应将税收作为其中一个关键因素单独加以考虑。跨境并购税收面临多个国家的税收征管实践问题，有中国的、东道国的，还可能涉及中间控股公司所在国。
　　在取得目标公司股权的同时，并购企业减少税负的方法应考虑两个因素：（1）有效性。一般来说，评价并购有效的普遍原则是，在实现利润最大化的同时，力争风险最小化。然而，鱼和熊掌不可兼得，高利润必然伴随着高风险。通过有效的税务架构，在低税负的国家收取并购财务利息，在高税负的国家将利息费用作为税前扣除项目进行扣除，无疑能从整体上降低税负，从制度设计上保证将来取得利润的成本较低。（2）弹性。跨境并购股权架构的设计，无论是用于并购后的持续经营，还是盈利退出后的资本运营，都应做到随机应变。若是日常性的长期经营、长期持有，分派股息、红利时税负较低，那么应当考虑中间控股公司的选址。如果目标公司属于美国资产，那么可以在瑞士、卢森堡等国注册中间控股公司，因为这些国家与美国所签双边税收协定约定的所得税预提税率是5%。若是仅仅作为溢价性的短期盈利，在收购1—2年内运用资本运作将并购资产卖出，则应当保证在IPO时，股权转让的所得税税率较低。此时，可以考虑进行资产重组，以便提升整体价值，或单独在当地寻找投资者进行运作。
　　2.考虑不同国家的受控外国公司制度
　　中国税法规定，由国内控制的海外公司设定的实际税负低于所得税税率50%，非正常需要不作利润分配或减少利润分配的，应将当期利润计入境外业务收入，缴纳企业所得税。此举无疑对通过设立中间环节并购投资的企业提出了更高要求。受控外国公司制度的推出大大影响了一些采用间接投资方式的企业。中国企业时常投资一些海外的控股公司，可以获得丰厚的利润，同时也需要缴纳一部分企业所得税。中国企业常常将巴哈马、开曼群岛等低税率国家或地区作为海外投资对象，在这些国家或地区设立中间控股公司，再由中间控股公司开展对外投资业务。受控外国公司使这类投资方式受到了局限，母公司应考虑相应的反避税风险。实操中，在避税地注册的中间控股公司，经税务稽核不从事实质性经营活动的，可以被认定为以避税为主要存在目的，属于受控外国公司。因此，如果将中间控股公司注册为当地投资公司，将部分投资收益或利润用于避税地的投资，形成实质经营，则可能被认定为“正常经营需要”，无须在汇回利润时缴纳企业所得税。
　　3.规范并购协议税收事项
　　并购协议是规范交易双方权利义务的关键法律要件，其中含有并购交易条款、相关陈述与保证条款、承诺条款、协议解除条款等。并购方应尽可能与目标公司就税务处理达成一致意见，将意见体现在并购协议中；分歧较大的，应该在协议中注明解决方式；无法达成一致意见的，可以利用协议中的补充条款进行事前约定予以控制，作为补充说明。并购协议中的财税条款应通过并购方财税人员审核，再由专业税务师进行规范，做到条款简单明确。
　　4.关注双边税收协定中的税收饶让款项